Navodilo o vsebini in načinu vodenja plana računov za opravljanje plačilnega prometa prek Agencije Republike Slovenije za plačilni promet, nadziranje in informiranje

Opozorilo: Neuradno prečiščeno besedilo predpisa predstavlja zgolj informativni delovni pripomoček, glede katerega organ ne jamči odškodninsko ali kako drugače.

Neuradno prečiščeno besedilo Navodila o vsebini in načinu vodenja plana računov za opravljanje plačilnega prometa prek Agencije Republike Slovenije za plačilni promet, nadziranje in informiranje obsega:

-        Navodilo o vsebini in načinu vodenja plana računov za opravljanje plačilnega prometa prek Agencije Republike Slovenije za plačilni promet, nadziranje in informiranje (Uradni list RS, št. 9/95 z dne 17. 2. 1995),

-        Navodilo o spremembah in dopolnitvah navodila o vsebini in načinu vodenja plana računov za opravljanje plačilnega prometa prek Agencije Republike Slovenije za plačilni promet, nadziranje in informiranje (Uradni list RS, št. 10/97 z dne 21. 2. 1997),

-        Navodilo o spremembah in dopolnitvah navodila o vsebini in načinu vodenja plana računov za opravljanje plačilnega prometa prek Agencije Republike Slovenije za plačilni promet (Uradni list RS, št. 81/97 z dne 19. 12. 1997),

-        Navodilo o spremembah in dopolnitvah navodila o vsebini in načinu vodenja plana računov za opravljanje plačilnega prometa prek Agencije Republike Slovenije za plačilni promet (Uradni list RS, št. 46/98 z dne 19. 6. 1998).

NAVODILO

o vsebini in načinu vodenja plana računov za opravljanje plačilnega prometa prek Agencije Republike Slovenije za plačilni promet, nadziranje in informiranje

(neuradno prečiščeno besedilo št. 3)

I. SPLOŠNE DOLOČBE

1

To navodilo predpisuje vsebino in način vodenja plana računov za opravljanje plačilnega prometa prek Agencije Republike Slovenije za plačilni promet, nadziranje in informiranje (v nadaljnjem besedilu: agencija).

2

Na računih plana računov za opravljanje plačilnega prometa prek agencije (v nadaljnjem besedilu: plan računov) se knjižita promet in stanje denarnih sredstev iz naslova plačil med udeleženci v plačilnem prometu v državi.

3

Podatki o denarnih sredstvih, ki se knjižijo na računih plana računov, so javni, razen tistih, za katere je predpisano, da niso javni.

II. OPREDELITEV PLANA RAČUNOV

4

Plan računov sestavljajo trištevilčni osnovni računi, zbrani v skupine z dvoštevilčno oznako in v razrede z enoštevilčno oznako.

5

RAZRED 1: RAČUNI GOTOVINE IN DRUGIH VREDNOSTI

10               Gotovina

100             Gotovina v blagajni – trezorju agencije

101             Gotovina pri poštah

102             Zamenjani poškodovani bankovci in kovanci

11               Gotovina na poti

110             Dotacije poštam

111             Presežki pošt

116             Dotacije ekspozituram agencije

117             Presežki ekspozitur agencije

16               Taksne in davčne vrednotnice

160             Deponirane zaloge taksnih in davčnih vrednotnic

162             Obračun prodaje taksnih in davčnih vrednotnic

163             Nominalni znesek prodanih taksnih in davčnih vrednotnic

165             Banka Slovenije – prejete in vrnjene taksne in davčne vrednotnice

168             Neobračunani prihodki od prodaje taksnih vrednotnic

18               Obračun primanjkljajev in presežkov pri poštah

187             Blagajniški primanjkljaji pri poštah

188             Blagajniški presežki pri poštah

RAZRED 2: RAČUNI SREDSTEV IZ OBRAČUNA Z BANKO SLOVENIJE

21               Obračun gotovine za sistem BPRČ

210             Obračun za BPRČ - gotovina

22               Obračun na začasnih računih za sistem BPRČ

220             Obračun za BPRČ - začasni računi

23               Obračun za sedež 85000 za sistem BPRČ

230             Obračun za BPRČ - sedež 85000.

24               Računi Banke Slovenije

240             Račun Banke Slovenije za gotovino

242             Tekoči račun plačilnega prometa Banke Slovenije

25               Obračun prejetih odobritev iz sistema BPRČ

250             Obračun za BPRČ - prejete odobritve

26               Obračun poslanih odobritev v sistem BPRČ

260             Obračun za BPRČ - poslane odobritve

27               Obračun s sistemom BPRČ ob koncu dneva

270             Obračun za BPRČ - konec dnevne obdelave

28               Obračun prejetih odobritev iz SPMV

280             Obračun za SPMV - prejete odobritve

29               Obračun poslanih odobritev v SPMV

290             Obračun za SPMV - poslane odobritve.

RAZRED 5: RAČUNI SREDSTEV V OBRAČUNU, RAČUNI DEPOZITNIH SREDSTEV TER ZAČASNI IN DRUGI RAČUNI ZA OPRAVLJANJE PLAČILNEGA PROMETA

50               Obračun depozitnih sredstev na vpogled

500             Zbirni obračun depozitnih sredstev bank

506             Zbirni obračun depozitnih sredstev hranilnic

508             Zbirni obračun depozitnih sredstev Banke Slovenije

509             Zbirni obračun sredstev, ki niso depozit na vpogled

51               Obračunana depozitna sredstva na vpogled

518             Obračunana depozitna sredstva na vpogled Banke Slovenije

519             Obračunana sredstva, ki niso depozit na vpogled

53               Začasni in drugi računi za opravljanje plačilnega prometa

531             Poravnava poslov z vrednostnimi papirji, sklenjenih na organiziranem trgu vrednostnih papirjev

533             Nakaznice za izplačilo pri poštah

534             Začasni računi bank

536             Nakaznice za izplačilo pri agenciji

538             Začasni računi pošt

539             Začasni računi agencije

54               Nalogi, odposlani z zbirnimi avizami po pošti, po telefonu in telekomunikacijah (TK)

540             Nalogi, odposlani po pošti z zbirnimi avizami odobritve

541             Nalogi, odposlani po pošti z zbirnimi avizami obremenitve

544             Odposlani telefonski nalogi odobritve

545             Odposlani telefonski nalogi obremenitve

546             Odposlani telekomunikacijski (TK) nalogi odobritve

547             Odposlani telekomunikacijski (TK) nalogi obremenitve

548             Odposlani telekomunikacijski (TK) nalogi odobritve, za katere se pošlje dokumentacija

549             Odposlani telekomunikacijski (TK) nalogi obremenitve, za katere se pošlje dokumentacija

55               Nalogi, prejeti z zbirnimi avizami po pošti, po telefonu in telekomunikacijah (TK)

550             Nalogi, prejeti po pošti z zbirnimi avizami odobritve

551             Nalogi, prejeti po pošti z zbirnimi avizami obremenitve

554             Prejeti telefonski nalogi odobritve

555             Prejeti telefonski nalogi obremenitve

556             Prejeti telekomunikacijski (TK) nalogi odobritve

557             Prejeti telekomunikacijski (TK) nalogi obremenitve

558             Prejeti telekomunikacijski (TK) nalogi odobritve, za katere se prejme dokumentacija

559             Prejeti telekomunikacijski (TK) nalogi obremenitve, za katere se prejme dokumentacija

56               Posebni obračun plačilnega prometa agencije

562             Posebni obračun plačilnega prometa agencije

57               Posebni interni obračuni

570             Posebni obračun agencije

572             Obračun gotovine agencije z Banko Slovenije

574             Likvidacija obračuna med podružnicami agencije

578             Račun usklajevanja opravljenega plačilnega prometa za preteklo leto med podružnicami agencije

579             Račun usklajevanja opravljenega plačilnega prometa za tekoče leto med podružnicami agencije

58               Obračun opravljenega plačilnega prometa za odposlane naloge iz preteklega leta

580             Obračun po nalogih, odposlanih po pošti z zbirnimi avizami odobritve

581             Obračun po nalogih, odposlanih po pošti z zbirnimi avizami obremenitve

584             Obračun po odposlanih telefonskih nalogih odobritve

585             Obračun po odposlanih telefonskih nalogih obremenitve

586             Obračun po odposlanih telekomunikacijskih (TK) nalogih odobritve

587             Obračun po odposlanih telekomunikacijskih (TK) nalogih obremenitve

588             Obračun po odposlanih telekomunikacijskih (TK) nalogih odobritve, za katere se pošlje dokumentacija

589             Obračun po odposlanih telekomunikacijskih (TK) nalogih obremenitve, za katere se pošlje dokumentacija

59               Obračun opravljenega plačilnega prometa za prejete naloge iz preteklega leta

590             Obračun po nalogih, prejetih po pošti z zbirnimi avizami odobritve

591             Obračun po nalogih, prejetih po pošti z zbirnimi avizami obremenitve

594             Obračun po prejetih telefonskih nalogih odobritve

595             Obračun po prejetih telefonskih nalogih obremenitve

596             Obračun po prejetih telekomunikacijskih (TK) nalogih odobritve

597             Obračun po prejetih telekomunikacijskih (TK) nalogih obremenitve

598             Obračun po prejetih telekomunikacijskih (TK) nalogih odobritve, za katere se prejme dokumentacija

599             Obračun po prejetih telekomunikacijskih (TK) nalogih obremenitve, za katere se prejme dokumentacija

RAZRED 6: ŽIRO IN DRUGI RAČUNI UDELEŽENCEV V PLAČILNEM PROMETU

60               Žiro računi gospodarskih subjektov, zavodov in računi njihovih delov, s pooblastili v pravnem prometu

601             Žiro računi gospodarskih subjektov

603             Žiro računi zavodov

604             Posebni računi podružnic gospodarskih subjektov

608             Žiro računi podružnic tujih podjetij

609             Posebni računi delov zavodov

61               Žiro račun Banke Slovenije

611             Žiro račun Banke Slovenije

62               Pozicije bank, žiro računi hranilnic in pravnih oseb, ki opravljajo finančne posle po posebnih predpisih,

620             Pozicije bank,

621             Posebni računi za opravljanje denarnega prometa delov bank.

625             Žiro računi hranilnic

626             Posebni računi za opravljanje denarnega prometa delov hranilnic

627             Žiro računi pravnih oseb, ki opravljajo finančne posle po posebnih predpisih

628             Posebni računi delov pravnih oseb, ki opravljajo finančne posle po posebnih predpisih

63               Žiro računi proračunov, upravnih organov in upravnih organizacij

630             Žiro račun državnega proračuna in žiro računi občinskih proračunov

637             Žiro računi upravnih organov in upravnih organizacij

638             Posebni računi upravnih organov

639             Posebni računi upravnih enot

64               Žiro računi krajevnih skupnosti in samoupravnih narodnih skupnosti

645             Žiro računi krajevnih skupnosti

649             Žiro računi samoupravnih narodnih skupnosti

65               Žiro računi skladov, katerih ustanovitelj je občina, žiro računi družbenih skladov in posebni računi za poslovanje skladov, ki niso pravne osebe

650             Posebni računi kapitalskega in stanovanjskega sklada Zavoda za pokojninsko in invalidsko zavarovanje

651             Posebni računi vzajemnih skladov

652             Žiro računi skladov občin

654             Žiro računi družbenih skladov

655             Žiro računi skladov solidarnosti

656             Posebni računi sredstev prostovoljnega zdravstvenega in pokojninskega zavarovanja

66               Žiro računi zavarovalnic, njihovih podružnic ter zavarovalnih družb

664             Žiro računi zavarovalnic in zavarovalnih družb

665             Posebni računi za opravljanje denarnega prometa podružnic zavarovalnic

67               Žiro računi društev, družbenih organizacij, političnih organizacij in sindikatov ter njihovih delov in skupnosti stanovalcev

675             Žiro računi skupnosti stanovalcev

678             Žiro računi društev, političnih organizacij, družbenih organizacij in sindikatov

679             Posebni računi za opravljanje denarnega prometa delov političnih strank in sindikatov

68               Žiro računi drugih udeležencev v plačilnem prometu po pogodbi

685             Žiro računi drugih udeležencev v plačilnem prometu po pogodbi

69               Žiro računi pravnih oseb v likvidaciji oziroma stečaju, depoziti in sredstva, ki se ne uporabljajo

690             Žiro računi pravnih oseb v stečaju

691             Žiro računi pravnih oseb, ki so se odločile za likvidacijo po zakonu o gospodarskih družbah

692             Žiro računu pravnih oseb v likvidaciji,

694             Depozitni račun za zadržana sredstva - preprečevanje pranja denarja,

695             Sredstva drugih depozitov

696             Sredstva sodnih depozitov in zasežena sredstva izvršilnih zavezancev

697             Vplačila ustanovnega kapitala

698             Depoziti v gotovini – privatizacija

699             Sredstva z žiro računov in drugih računov pravnih oseb, ki se ne uporabljajo

RAZRED 7: RAČUNI IZLOČENIH SREDSTEV PRAVNIH OSEB IN RAČUNI ZA POSEBNE NAMENE

71               Sredstva rezerv pravnih oseb

710             Sredstva rezerv gospodarskih subjektov

711             Sredstva rezerv Banke Slovenije

713             Sredstva rezerv zavodov

714             Sredstva rezerv zavarovalnic in zavarovalnih družb

715             Sredstva rezerv pravnih oseb, ki opravljajo finančne posle po posebnih predpisih

718             Sredstva rezerv upravnih organov in upravnih organizacij

74               Sredstva za druge namene pravnih oseb

740             Sredstva za druge namene pravnih oseb

742             Sredstva za druge namene zavarovalnic

743             Sredstva solidarnosti pravnih oseb

747             Protivrednost odkupljenih deviz

748             Sredstva, prenesena banki, borzno posredniški družbi ali klirinško depotni družbi po poslih za račun pravnih oseb in fizičnih oseb

749 –          Sredstva tujih oseb na skrbniških računih pri bankah

75               Sredstva rezerv proračunov

750             Sredstva rezerv proračunov

76               Izločena denarna sredstva za investicije in za poslovanje poslovnih enot

762             Izločena sredstva gospodarskih subjektov za investicije

763             Izločena sredstva drugih pravnih oseb za investicije

764             Izločena sredstva bank in hranilnic za poslovne enote

765             Izločena sredstva drugih pravnih oseb za poslovne enote

78               Sredstva za posebne namene občin

789             Druga sredstva za posebne namene občin

RAZRED 8: PREHODNI RAČUNI

84               Prehodni računi za vplačevanje javnofinančnih prihodkov in prehodni računi za zbiranje drugih sredstev

840             Prehodni računi davkov, carine in drugih javnofinančnih prihodkov proračunov (razen prispevkov)

842             Prehodni računi drugih javnofinančnih prihodkov

843             Prehodni računi prispevkov

844             Evidenčni računi dohodnine

845             Evidenčni računi javnofinančnih prihodkov

846             Prehodni računi davkov, prispevkov in drugih javnofinančnih prihodkov pristojnih izpostav Republiške uprave za javne prihodke

849             Prehodni računi za druga sredstva, ki se zbirajo in razporejajo na določene porabnike sredstev

RAZRED 9: RAČUNI IZVENBILANČNE EVIDENCE

91               Računi izvenbilančne evidence kovancev – depo

910             Depo – kovanci v blagajni – trezorju agencije

911             Depo – kovanci pri poštah

912             Depo – poškodovani kovanci

913             Depo – kovanci v dotacijah poštam

914             Depo – kovanci v presežkih pošt

916             Depo – kovanci v dotacijah ekspozituram agencije

917             Depo – kovanci v presežkih ekspozitur agencije

92               Računi izvenbilančne evidence kovancev – deponenti

920             Deponenti – kovanci v blagajni – trezorju agencije

921             Deponenti – kovanci pri poštah

922             Deponenti – poškodovani kovanci

923             Deponenti – kovanci v dotaciji poštam

924             Deponenti – kovanci v presežkih pošt

926             Deponenti – kovanci v dotacijah ekspozituram agencije

927             Deponenti – kovanci v presežkih ekspozitur agencije

99               Računi izvenbilančne evidence hrambe

992             Hrambe – depoziti

997             Položniki – deponenti

III. NAČIN VODENJA PLANA RAČUNOV

6

Račune plana računov vodijo podružnice agencije v glavni knjigi in v analitičnih evidencah.

V glavni knjigi vodijo podružnice agencije promet in stanje denarnih sredstev po osnovnih – trištevilčnih računih.

V analitičnih evidencah vodijo podružnice agencije promet in stanje denarnih sredstev na individualnih partijah, odprtih v okviru osnovnih računov.

Podružnice agencije morajo ažurno knjižiti promet in stanje denarnih sredstev v glavni knjigi in analitičnih evidencah.

Na podlagi podatkov iz glavne knjige vsaka podružnica agencije zadnji delovni dan v mesecu izdela “Bilanco stanja sredstev na računih plana računov” na obrazcu KNJ-1. Obrazec KNJ-1 je priloga tega navodila.

“Bilanca stanja sredstev na računih plana računov” se izdela mesečno, v predpisanem roku, tudi na ravni države in je zbir podatkov iz poročil KNJ-1 podružnic agencije.

7

S stanjem na dan 31. decembra izdelajo podružnice agencije “Letno bilanco”, na podlagi posebnega navodila o zaključku poslovnega leta in otvoritvi knjig.

8

Glavna knjiga in analitične evidence se odprejo s 1. januarjem tekočega leta.

Glavna knjiga in “Letna bilanca” se hranita trajno.

Knjigovodske listine, ki so podlaga za knjiženje na računih plana računov se hranijo najmanj tri leta (v izvirniku ali na mikrofilmu).

IV. VSEBINA PLANA RAČUNOV

9

RAZRED 1

Na računih razreda 1 – Računi gotovine in drugih vrednosti se knjižita promet in stanje gotovine – denarja in vrednotnic, prejetih od Banke Slovenije ali po njenem nalogu od drugih podružnic agencije oziroma promet in stanje gotovine in vrednotnic, poslanih Banki Slovenije ali po njenem nalogu drugi podružnici agencije.

Na računih skupine 10 – Gotovina se knjižita promet in stanje gotovine v blagajni – trezorju agencije in pri pošti.

Na računu 100 – Gotovina v blagajni – trezorju agencije se knjižita promet in stanje gotovine pri podružnicah agencije. Prek tega računa se evidentira tudi zamenjava obrabljenih bankovcev.

Na računu 101 – Gotovina pri poštah se knjižita promet in stanje gotovine pri pošti.

Na računu 102 – Zamenjani poškodovani bankovci in kovanci se knjižita promet in stanje zamenjanih poškodovanih bankovcev in kovancev.

Na računih skupine 11 – Gotovina na poti se knjižita promet in stanje denarnih dotacij in presežkov, ki jih podružnice agencije pošiljajo poštam, s katerimi so v obračunskem razmerju in izločenim enotam agencije oziroma jih prejemajo od njih.

Na računu 110 – Dotacije poštam se knjižita promet in stanje gotovine, ki jo podružnice agencije pošiljajo poštam, da bi jim zagotovile denarna sredstva, potrebna za gotovinska izplačila.

Na računu 111 – Presežki pošt se knjižita promet in stanje gotovine, ki jo ob koncu dnevnega dela ugotovi pošta kot presežek nad določenim blagajniškim maksimumom in ga pošlje podružnici agencije.

Na računu 116 – Dotacije ekspozituram agencije se knjižita promet in stanje gotovine, ki jo podružnica agencije pošilja svojim ekspozituram, da bi jim zagotovila denarna sredstva, potrebna za gotovinska izplačila.

Na računu 117 – Presežki ekspozitur agencije se knjižita promet in stanje gotovine, ki jo ob koncu dnevnega dela ugotovi blagajna ekspoziture agencije kot presežek nad določenim blagajniškim maksimumom in ga pošlje svoji podružnici.

Na računih skupine 16 – Taksne in davčne vrednotnice se knjižijo prejem, prodaja, zamenjava in obračun prodaje taksnih in davčnih vrednotnic (upravni kolki, sodni kolki in menični blanketi).

Na računu 160 – Deponirane zaloge taksnih in davčnih vrednotnic se knjižita promet in stanje taksnih in davčnih vrednotnic v blagajni in trezorju agencije.

Na računu 162 – Obračun prodaje taksnih in davčnih vrednotnic se knjižita promet in stanje prodanih in odkupljenih taksnih in davčnih vrednotnic.

Na računu 163 – Nominalni znesek prodanih taksnih in davčnih vrednotnic se knjiži nominalni znesek prodanih taksnih in davčnih vrednotnic, za mesečni obračun efektivne prodaje med Banko Slovenije in podružnico agencije.

Na tem računu se knjižijo tudi podatki o odkupljenih (neuporabnih in poškodovanih) taksnih in davčnih vrednotnicah ter presežki in primanjkljaji vrednotnic, nastali pri internem poslovanju podružnic agencije.

Na računu 165 – Banka Slovenije – prejete in vrnjene taksne in davčne vrednotnice se knjiži nominalni znesek taksnih in davčnih vrednotnic, prejetih od Banke Slovenije in vrnjenih Banki Slovenije. Prek tega računa se knjiži tudi obračun opravljene prodaje taksnih in davčnih vrednotnic z Banko Slovenije.

Na računu 168 – Neobračunani prihodki od prodaje taksnih vrednotnic se knjižijo neobračunani prihodki od prodaje taksnih vrednotnic organizacij, ki prodajajo take vrednotnice.

Na računih skupine 18 – Obračun primanjkljajev in presežkov pri poštah se knjižijo primanjkljaji in presežki, ugotovljeni v dnevniku vplačil oziroma dnevniku izplačil pošt, v stanju blagajne pošt ter v dotacijah poštam in v presežkih od pošt.

Na računu 187 – Blagajniški primanjkljaji pri poštah se knjižijo primanjkljaji, ugotovljeni v dnevniku vplačil oziroma dnevniku izplačil pošt, v stanju blagajne pošt ter v dotacijah poštam in v presežkih od pošt.

Na računu 188 – Blagajniški presežki pri poštah se knjižijo presežki, ugotovljeni v dnevniku vplačil oziroma dnevniku izplačil pošt, v stanju blagajne pošt ter v dotacijah poštam in v presežkih od pošt.

RAZRED 2

Na računih razreda 2 – Računi sredstev iz obračuna z Banko Slovenije se knjižita promet in stanje sredstev iz obračuna bank in hranilnic agencije z Banko Slovenije.

Na računih skupine 21 - Obračun gotovine za sistem BPRČ se knjižijo stanja prometa na računih iz razreda 1.

Na računu 210 - Obračun za BPRČ - gotovina se knjižijo stanja prometa na računih iz razreda 1, razen skupine 16.

Na računih skupine 22 - Obračun na začasnih računih za sistem BPRČ se knjižijo stanja na računih skupine 53.

Na računu 220 - Obračun za BPRČ - začasni račun se knjižijo stanja prometa na računih skupine 53.

Na računih skupine 23 - Obračun za sedež 85000 za sistem BPRČ se knjižijo stanja prometa na računih 540 in 550.

Na računu 230 - Obračun za BPRČ - sedež 85000 se knjižijo stanja prometa na računih 540 in 550.

Na računih skupine 24 – Računi Banke Slovenije se knjižijo spremembe, nastale iz razmerij med agencijo in Banko Slovenije v zvezi s prejeto in vrnjeno gotovino ter izdanimi in izvršenimi nalogi plačilnega prometa Banke Slovenije.

Na računu 240 – Račun Banke Slovenije za gotovino se knjižijo denarne dotacije, ki jih Banka Slovenije pošilja podružnicam agencije in presežki gotovine, ki jo podružnice agencije pošiljajo Banki Slovenije ter zneski obrabljenih in poškodovanih bankovcev in kovancev, ki jih podružnice agencije pošiljajo Banki Slovenije.

Na računu 242 – Tekoči račun plačilnega prometa Banke Slovenije se knjižijo zneski specifikacij izdanih zbirnih aviz obremenitev oziroma odobritev, ki jih Banka Slovenije pošilja v obračun agenciji za zbirne avize, poslane podružnicam agencije. Prek tega računa se obračunavajo tudi zbirne avize, ki so jih izdale podružnice agencije za Banko Slovenije. Ta račun se odpre samo v podružnici agencije v Ljubljani.

Na računih skupine 25 - Obračun prejetih odobritev iz sistema BPRČ se knjižijo denarna sredstva, prejeta iz sistema BPRČ, v dobro imetnikov računov pri agenciji.

Na računu 250 - Obračun za BPRČ - prejete odobritve se knjižijo denarna sredstva, prejeta iz sistema BPRČ, v dobro imetnikov računov pri agenciji.

Na računih skupine 26 - Obračun poslanih odobritev v sistem BPRČ se knjižijo denarna sredstva, poslana v sistem BPRČ, v dobro računov poravnalnih bank.

Na računu 260 - Obračun za BPRČ - poslane odobritve se knjižijo denarna sredstva, poslana v sistem BPRČ, v dobro računov poravnalnih bank.

Na računih skupine 27 - Obračun s sistemom BPRČ ob koncu dneva se knjižijo stanja pozicij računov bank, odprtih pri agenciji, ob koncu dnevne obdelave plačilnega prometa v agenciji.

Na računu 270 - Obračun za BPRČ - konec dnevne obdelave se knjižijo stanja pozicij agencije ob koncu dnevne obdelave plačilnega prometa v agenciji.

Na računih skupine 28 - Obračun prejetih odobritev iz SPMV se knjižijo denarna sredstva, prejeta iz SPMV, v dobro imetnikov računov pri agenciji.

Na računu 280 - Obračun za SPMV - prejete odobritve se knjižijo denarna sredstva, prejeta iz SPMV, v dobro imetnikov računov pri agenciji.

Na računih skupine 29 - Obračun poslanih odobritev iz SPMV se knjižijo denarna sredstva, poslana iz SPMV, v dobro računov poravnalnih bank.

Na računu 290 - Obračun za SPMV - poslane odobritve se knjižijo denarna sredstva, poslana v SPMV, v dobro računov poravnalnih bank.

RAZRED 5

Na računih razreda 5 – Računi sredstev v obračunu, računi depozitnih sredstev ter začasni in drugi računi za opravljanje plačilnega prometa se knjižita promet in stanje sredstev iz obračuna depozitnih sredstev na vpogled, ki se vključujejo v depozit bank oziroma v depozit Banke Slovenije, sredstva, položena ali prejeta zaradi izplačila prek podružnic agencije ali pošte ter obračun po opravljenem plačilnem prometu v agenciji.

Na računih skupine 50 – Obračun depozitnih sredstev na vpogled se knjiži dnevni zbirni obračun stanja sredstev na računih v agenciji, ki se vsak dan vključijo v žiro račune bank, hranilnic in Banke Slovenije.

Na računu 500 – Zbirni obračun depozitnih sredstev bank se knjižijo sredstva na vpogled na računih pri agenciji, ki se vsak dan vključijo v žiro račune bank, s katerimi so imetniki računov sklenili pogodbe o deponiranju sredstev.

Na računu 506 – Zbirni obračun depozitnih sredstev hranilnic se knjižijo sredstva na vpogled na računih pri agenciji, ki se vsak dan vključijo v žiro račune hranilnic, s katerimi so imetniki računov sklenili pogodbe o deponiranju sredstev.

Na računu 508 – Zbirni obračun depozitnih sredstev Banke Slovenije se knjižijo sredstva bank, hranilnic, državnega proračuna in pravnih oseb na računih pri agenciji, ki so depozit Banke Slovenije po zakonu ali na podlagi sklenjene pogodbe.

Na računu 509 – Zbirni obračun sredstev, ki niso depozit na vpogled se knjižijo sredstva pravnih oseb, ki nimajo sklenjene depozitne pogodbe z banko ali hranilnico, njihova sredstva pa po predpisu niso depozit Banke Slovenije.

Na računih skupine 51 – Obračunana depozitna sredstva na vpogled se knjiži zbirni obračun depozitnih sredstev.

Na računu 518 – Obračunana depozitna sredstva na vpogled Banke Slovenije se knjižijo sredstva bank, hranilnic, državnega proračuna in pravnih oseb na računih pri agenciji, ki so depozit Banke Slovenije po zakonu ali na podlagi sklenjene pogodbe.

Na računu 519 – Obračunana sredstva, ki niso depozit na vpogled se knjižijo sredstva pravnih oseb, ki nimajo sklenjene depozitne pogodbe z banko, njihova sredstva pa po predpisu niso depozit Banke Slovenije.

Na računih skupine 53 – Začasni in drugi računi za opravljanje plačilnega prometa se knjižijo z žiro računov in drugih računov prenesena sredstva za izplačilo gotovine določenemu prejemniku prek pošte ali agencije ter za poravnavo poslov z vrednostnimi papirji.

Na računu 531 – Poravnava poslov z vrednostnimi papirji, sklenjenih na organiziranem trgu vrednostnih papirjev se knjiži promet sredstev bank, borzno posredniških družb in klirinško depotne družbe za poravnavo poslov z vrednostnimi papirji, sklenjenih na organiziranem trgu.

Na računu 533 – Nakaznice za izplačilo pri poštah se knjižijo z žiro in drugih računov prenesena sredstva za izplačilo gotovine prek pošt.

Na računu 534 – Začasni računi bank se knjižijo zneski z nepravilnih nalogov, prejetih prek bank oziroma ugotovljene razlike za vplačila prek bank, ki so jih opravili samostojni podjetniki – posamezniki in druge fizične osebe v dobro računov, ki se vodijo pri agenciji.

Na računu 536 – Nakaznice za izplačilo pri agenciji se knjižijo z žiro in drugih računov prenesena sredstva za izplačilo gotovine prek agencije.

Na računu 538 – Začasni računi pošt se knjižijo zneski z nepravilnih nalogov, prejetih prek pošt, ter zneski izgubljenih dnevnikov vplačil in dnevnikov izplačil, izkazanih v stanju blagajne pošt.

Na računu 539 – Začasni računi agencije se knjižijo zneski ugotovljenih razlik pri opravljanju plačilnega prometa v agenciji.

Na računih skupine 54 – Nalogi, odposlani z zbirnimi avizami po pošti, po telefonu in telekomunikacijah (TK) se knjižijo zneski odposlanih nalogov drugim podružnicam agencije z zbirnimi avizami po pošti, po telefonu in telekomunikacijsko (TK), ter uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu.

Na računu 540 – Nalogi, odposlani po pošti z zbirnimi avizami odobritve se knjižijo zneski odposlanih zbirnih aviz odobritve drugim podružnicam agencije po pošti in uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu.

Na računu 541 – Nalogi, odposlani po pošti z zbirnimi avizami obremenitve se knjižijo zneski odposlanih zbirnih aviz obremenitve drugim podružnicam agencije po pošti in uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu.

Na računu 544 – Odposlani telefonski nalogi odobritve se knjižijo zneski odposlanih telefonskih nalogov odobritve drugim podružnicam agencije in uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu.

Na računu 545 – Odposlani telefonski nalogi obremenitve se knjižijo zneski odposlanih telefonskih nalogov obremenitve drugim podružnicam agencije in uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu.

Na računu 546 – Odposlani telekomunikacijski (TK) nalogi odobritve se knjižijo zneski odposlanih telekomunikacijskih (TK) nalogov odobritve drugim podružnicam agencije in uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu.

Na računu 547 – Odposlani telekomunikacijski (TK) nalogi obremenitve se knjižijo zneski odposlanih telekomunikacijskih (TK) nalogov obremenitve drugim podružnicam agencije in uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu.

Na računu 548 – Odposlani telekomunikacijski (TK) nalogi odobritve, za katere se pošlje dokumentacija se knjižijo zneski odposlanih telekomunikacijskih (TK) nalogov odobritve, za katere se pošlje dokumentacija drugim podružnicam agencije in uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu.

Na računu 549 – Odposlani telekomunikacijski (TK) nalogi obremenitve, za katere se pošlje dokumentacija se knjižijo zneski odposlanih telekomunikacijskih (TK) nalogov obremenitve, za katere se pošlje dokumentacija drugim podružnicam agencije in uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu.

Na računih skupine 55 – Nalogi, prejeti z zbirnimi avizami po pošti, po telefonu in telekomunikacijah (TK) se knjižijo zneski prejetih nalogov od drugih podružnic agencije z zbirnimi avizami po pošti, po telefonu in telekomunikacijah (TK), ter uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu.

Na računu 550 – Nalogi, prejeti po pošti z zbirnimi avizami odobritve se knjižijo zneski prejetih zbirnih aviz odobritve od drugih podružnic agencije po pošti in uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu.

Na računu 551 – Nalogi, prejeti po pošti z zbirnimi avizami obremenitve se knjižijo zneski prejetih zbirnih aviz obremenitve od drugih podružnic agencije po pošti in uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu.

Na računu 554 – Prejeti telefonski nalogi odobritve se knjižijo zneski prejetih telefonskih nalogov odobritve od drugih podružnic agencije in uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu.

Na računu 555 – Prejeti telefonski nalogi obremenitve se knjižijo zneski prejetih telefonskih nalogov obremenitve od drugih podružnic agencije in uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu.

Na računu 556 – Prejeti telekomunikacijski (TK) nalogi odobritve se knjižijo zneski prejetih telekomunikacijskih (TK) nalogov odobritve od drugih podružnic agencije in uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu.

Na računu 557 – Prejeti telekomunikacijski (TK) nalogi obremenitve se knjižijo zneski prejetih telekomunikacijskih (TK) nalogov obremenitve od drugih podružnic agencije in uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu.

Na računu 558 – Prejeti telekomunikacijski (TK) nalogi odobritve, za katere se prejme dokumentacija se knjižijo zneski prejetih telekomunikacijskih (TK) nalogov odobritve, za katere se prejme dokumentacija od drugih podružnic agencije in uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu.

Na računu 559 – Prejeti telekomunikacijski (TK) nalogi obremenitve, za katere se prejme dokumentacija se knjižijo zneski prejetih telekomunikacijskih (TK) nalogov obremenitve, za katere se prejme dokumentacija od drugih podružnic agencije in uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu.

Na računih skupine 56 – Posebni obračun plačilnega prometa agencije so knjižena sredstva primarne emisije iz naslova konverzije dinarske v tolarsko valuto.

Na računu 562 – Posebni obračun plačilnega prometa agencije so knjižena sredstva, obračunana v agenciji po nalogu Banke Slovenije.

Na računih skupine 57 – Posebni interni obračuni se knjižijo posebni interni obračuni med podružnicami agencije iz naslova opravljenega gotovinskega plačilnega prometa.

Na računu 570 – Posebni obračun agencije se knjiži prenos stanja sredstev z računa 572 – Obračun gotovine agencije z Banko Slovenije na dan 31. decembra preteklega leta.

Na računu 572 – Obračun gotovine agencije z Banko Slovenije se knjižijo zneski prejete gotovine od Banke Slovenije in zneski vrnjene gotovine Banki Slovenije.

Na računu 574 – Likvidacija obračuna med podružnicami agencije se knjiži prenos stanja z računa 579 – Račun usklajevanja opravljenega plačilnega prometa za tekoče leto med podružnicami agencije, na dan 31. decembra preteklega leta.

Na računu 578 – Račun usklajevanja opravljenega plačilnega prometa za preteklo leto med podružnicami agencije se knjižijo prejete oziroma poslane uskladitve po nalogih, prejetih in poslanih z zbirnimi avizami po pošti, po telefonu in telekomunikacijah (TK) med podružnicami agencije, za opravljen plačilni promet v preteklem letu. Na tem računu se na ločenih partijah knjiži obračunan plačilni promet iz preteklega leta, posebej za odobritve in posebej za obremenitve.

Na računu 579 – Račun usklajevanja opravljenega plačilnega prometa za tekoče leto med podružnicami agencije se knjižijo prejete oziroma poslane uskladitve po nalogih, prejetih in poslanih z zbirnimi avizami po pošti, po telefonu in telekomunikacijah (TK) med podružnicami agencije, za opravljen plačilni promet v tekočem letu. Na tem računu se na ločenih partijah knjiži obračunan plačilni promet, opravljen v tekočem letu, posebej za odobritve in posebej za obremenitve.

Na računih skupine 58 – Obračun opravljenega plačilnega prometa za odposlane naloge iz preteklega leta se knjiži prenos stanja sredstev odprtih postavk po nalogih, odposlanih z zbirnimi avizami po pošti, po telefonu in telekomunikacijah (TK), drugim podružnicam agencije, na dan 31. 12. preteklega leta. Na računih te skupine se knjižijo tudi zneski usklajenih zbirnih aviz, odposlanih v preteklem letu, katerih obračun je opravljen v tekočem letu.

Na računu 580 – Obračun po nalogih, odposlanih po pošti z zbirnimi avizami odobritve se knjiži prenos stanja sredstev z računa 540 – Nalogi, odposlani po pošti z zbirnimi avizami odobritve, drugim podružnicam agencije, na dan 31. decembra preteklega leta. Na tem računu se knjiži tudi obračun usklajenih zbirnih aviz odobritve, odposlanih do 31. decembra preteklega leta, katerih obračun je opravljen v tekočem letu.

Na računu 581 – Obračun po nalogih, odposlanih po pošti z zbirnimi avizami obremenitve se knjiži prenos stanja sredstev z računa 541 – Nalogi, odposlani po pošti z zbirnimi avizami obremenitve, drugim podružnicam agencije, na dan 31. decembra preteklega leta. Na tem računu se knjiži tudi obračun usklajenih zbirnih aviz obremenitve, odposlanih do 31. decembra preteklega leta, katerih obračun je opravljen v tekočem letu.

Na računu 584 – Obračun po odposlanih telefonskih nalogih odobritve se knjiži prenos stanja sredstev z računa 544 – Odposlani telefonski nalogi odobritve, drugim podružnicam agencije, na dan 31. decembra preteklega leta. Na tem računu se knjiži tudi obračun usklajenih telefonskih nalogov odobritve, odposlanih do 31. decembra preteklega leta, katerih obračun je opravljen v tekočem letu.

Na računu 585 – Obračun po odposlanih telefonskih nalogih obremenitve se knjiži prenos stanja sredstev z računa 545 – Odposlani telefonski nalogi obremenitve, drugim podružicam agencije, na dan 31. decembra preteklega leta. Na tem računu se knjiži tudi obračun usklajenih telefonskih nalogov obremenitve, odposlanih do 31. decembra preteklega leta, katerih obračun je opravljen v tekočem letu.

Na računu 586 – Obračun po odposlanih telekomunikacijskih (TK) nalogih odobritve se knjiži prenos stanja sredstev z računa 546 – Odposlani telekomunikacijski (TK) nalogi odobritve, drugim podružnicam agencije, na dan 31. decembra prejšnjega leta. Na tem računu se knjiži tudi obračun usklajenih telekomunikacijskih (TK) nalogov odobritve, odposlanih do 31. decembra preteklega leta, katerih obračun je opravljen v tekočem letu.

Na računu 587 – Obračun po odposlanih telekomunikacijskih (TK) nalogih obremenitve se knjiži prenos stanja sredstev z računa 547 – Odposlani telekomunikacijski (TK) nalogi obremenitve, drugim podružnicam agencije, na dan 31. decembra preteklega leta. Na tem računu se knjiži tudi obračun usklajenih telekomunikacijskih (TK) nalogov obremenitve, odposlanih do 31. decembra preteklega leta, katerih obračun je opravljen v tekočem letu.

Na računu 588 – Obračun po odposlanih telekomunikacijskih (TK) nalogih odobritve, za katere se pošlje dokumentacija se knjiži prenos stanja sredstev z računa 548 – Odposlani telekomunikacijski (TK) nalogi odobritve, za katere se pošlje dokumentacija, drugim podružnicam agencije, na dan 31. decembra preteklega leta. Na tem računu se knjiži tudi obračun usklajenih telekomunikacijskih (TK) nalogov odobritve, za katere se pošlje dokumentacija, odposlanih do 31. decembra preteklega leta, katerih obračun je opravljen v tekočem letu.

Na računu 589 – Obračun po odposlanih telekomunikacijskih (TK) nalogih obremenitve, za katere se pošlje dokumentacija se knjiži prenos stanja sredstev z računa 549 – Odposlani telekomunikacijski (TK) nalogi obremenitve, za katere se pošlje dokumentacija, drugim podružnicam agencije, na dan 31. decembra preteklega leta. Na tem računu se knjiži tudi obračun usklajenih telekomunikacijskih (TK) nalogov obremenitve, za katere se pošlje dokumentacija, odposlanih do 31. decembra preteklega leta, katerih obračun je opravljen v tekočem letu.

Na računih skupine 59 – Obračun opravljenega plačilnega prometa za prejete naloge iz preteklega leta se knjižijo prenosi stanja sredstev za odprte postavke po nalogih, prejetih z zbirnimi avizami po pošti, po telefonu in telekomunikacijah (TK), od drugih podružnic agencije, na dan 31. decembra preteklega leta in nalogi iz preteklega leta, prejeti v tekočem letu. Na računih te skupine se knjižijo tudi zneski usklajenih zbirnih aviz, izdanih v preteklem letu, katerih obračun je opravljen v tekočem letu.

Na računu 590 – Obračun po nalogih, prejetih po pošti z zbirnimi avizami odobritve se knjiži prenos stanja sredstev z računa 550 – Nalogi, prejeti po pošti z zbirnimi avizami odobritve, od drugih podružnic agencije, na dan 31. decembra preteklega leta in nalogi iz preteklega leta, prejeti v tekočem letu. Na tem računu se knjiži tudi obračun usklajenih zbirnih aviz odobritve iz preteklega leta, katerih obračun je opravljen v tekočem letu.

Na računu 591 – Obračun po nalogih, prejetih po pošti z zbirnimi avizami obremenitve se knjiži prenos stanja sredstev z računa 551 – Nalogi, prejeti po pošti z zbirnimi avizami obremenitve, od drugih podružnic agencije, na dan 31. decembra preteklega leta in nalogi iz preteklega leta, prejeti v tekočem letu. Na tem računu se knjiži tudi obračun usklajenih zbirnih aviz obremenitve iz preteklega leta, katerih obračun je opravljen v tekočem letu.

Na računu 594 – Obračun po prejetih telefonskih nalogih odobritve se knjiži prenos stanja sredstev z računa 554 – Prejeti telefonski nalogi odobritve, od drugih podružnic agencije, na dan 31. decembra preteklega leta in nalogi iz preteklega leta prejeti v tekočem letu. Na tem računu se knjiži tudi obračun usklajenih telefonskih nalogov odobritve iz preteklega leta, katerih obračun je opravljen v tekočem letu.

Na računu 595 – Obračun po prejetih telefonskih nalogih obremenitve se knjiži prenos stanja sredstev z računa 555 – Prejeti telefonski nalogi obremenitve, od drugih podružnic agencije, na dan 31. decembra preteklega leta in nalogi iz preteklega leta, prejeti v tekočem letu. Na tem računu se evidentira tudi obračun usklajenih telefonskih nalogov obremenitve iz preteklega leta, katerih obračun je opravljen v tekočem letu.

Na računu 596 – Obračun po prejetih telekomunikacijskih (TK) nalogih odobritve se knjiži prenos stanja sredstev z računa 556 – Prejeti telekomunikacijski (TK) nalogi odobritve, od drugih podružnic agencije, na dan 31. decembra preteklega leta in nalogi iz preteklega leta, prejeti v tekočem letu. Na tem računu se knjiži tudi obračun usklajenih telekomunikacijskih (TK) nalogov odobritve iz preteklega leta, katerih obračun je opravljen v tekočem letu.

Na računu 597 – Obračun po prejetih telekomunikacijskih (TK) nalogih obremenitve se knjiži prenos stanja sredstev z računa 557 – Prejeti telekomunikacijski (TK) nalogi obremenitve, od drugih podružnic agencije, na dan 31. decembra preteklega leta in nalogi iz preteklega leta, prejeti v tekočem letu. Na tem računu se knjiži tudi obračun usklajenih telekomunikacijskih (TK) nalogov obremenitve iz preteklega leta, katerih obračun je opravljen v tekočem letu.

Na računu 598 – Obračun po prejetih telekomunikacijskih (TK) nalogih odobritve, za katere se prejme dokumentacija se knjiži prenos stanja sredstev z računa 558 – Prejeti telekomunikacijski (TK) nalogi odobritve, za katere se prejme dokumentacija, od drugih podružnic agencije, na dan 31. decembra preteklega leta in nalogi iz preteklega leta, prejeti v tekočem letu. Na tem računu se knjiži tudi obračun usklajenih telekomunikacijskih (TK) nalogov odobritve, za katere se prejme dokumentacija, iz preteklega leta, katerih obračun je opravljen v tekočem letu.

Na računu 599 – Obračun po prejetih telekomunikacijskih (TK) nalogih obremenitve, za katere se prejme dokumentacija se knjiži prenos stanja sredstev z računa 559 – Prejeti telekomunikacijski (TK) nalogi obremenitve, za katere se prejme dokumentacija, od drugih podružnic agencije, na dan 31. decembra preteklega leta in nalogi iz preteklega leta, prejeti v tekočem letu. Na tem računu se knjiži tudi obračun usklajenih telekomunikacijskih (TK) nalogov obremenitve, za katere se prejme izvirna dokumentacija, iz preteklega leta, katerih obračun je opravljen v tekočem letu.

RAZRED 6

Na računih razreda 6 – Žiro in drugi računi udeležencev v plačilnem prometu se knjižita promet in stanje sredstev na žiro in drugih računih udeležencev v plačilnem prometu.

Na računih skupine 60 – Žiro računi gospodarskih subjektov, zavodov in računi njihovih delov, s pooblastili v pravnem prometu se knjižita promet in stanje sredstev pravnih oseb iz gospodarstva in njihovih podružnic, zavodov in enot zavodov, ki imajo pooblastila v pravnem prometu.

Na računu 601 – Žiro računi gospodarskih subjektov se knjižita promet in stanje sredstev pravnih oseb, ki opravljajo pridobitno dejavnost. Na tem računu se knjižita tudi promet in stanje sredstev povezanih družb in zadrug.

Na računu 603 – Žiro računi zavodov se knjižita promet in stanje sredstev zavodov in javnih zavodov, ki opravljajo nepridobitno dejavnost.

Na računu 604 – Posebni računi podružnic gospodarskih subjektov se knjižita promet in stanje sredstev podružnic gospodarskih subjektov, ki so jim dana pooblastila v pravnem prometu. Sredstva na teh računih so sestavni del sredstev na žiro računih gospodarskih subjektov, ki jim te podružnice pripadajo.

Na računu 608 – Žiro računi podružnic tujih podjetij se knjižita promet in stanje sredstev podružnic tujih podjetij, katerih sedež je izven Republike Slovenije, opravljajo pa v Republiki Sloveniji pridobitno dejavnost.

Na računu 609 – Posebni računi delov zavodov se knjižita promet in stanje sredstev enot zavodov, ki so jim dana pooblastila v pravnem prometu. Sredstva na teh računih so sestavni del sredstev na žiro računih zavodov, ki jim te enote pripadajo.

Na računih skupine 61 – Žiro račun Banke Slovenije se knjižita promet in stanje sredstev Banke Slovenije.

Na računu 611 – Žiro račun Banke Slovenije se knjižita promet in stanje sredstev Banke Slovenije.

Na računih skupine 62 – Žiro računi bank, hranilnic in pravnih oseb, ki opravljajo finančne posle po posebnih predpisih se knjižita promet in stanje sredstev na žiro računih bank, hranilnic ter pravnih oseb, ki jim posebni predpisi dovoljujejo opravljati finančne posle.

Na računu 620 – Pozicije bank.

Na računu 621 – Posebni računi za opravljanje denarnega prometa delov bank se knjižita promet in stanje sredstev delov bank, ki so jim dana pooblastila v pravnem prometu. Sredstva na teh računih so sestavni del sredstev na žiro računih bank.

Na računu 625 – Žiro računi hranilnic se knjižita promet in stanje sredstev hranilnic.

Na računu 626 – Posebni računi za opravljanje denarnega prometa delov hranilnic se knjižita promet in stanje sredstev delov hranilnic, ki so jim dana pooblastila v pravnem prometu. Sredstva na teh računih so sestavni del sredstev na žiro računih hranilnic.

Na računu 627 – Žiro računi pravnih oseb, ki opravljajo finančne posle po posebnih predpisih se knjižita promet in stanje sredstev pravnih oseb, ki opravljajo finančne posle po posebnih predpisih (borzne hiše, skladi itd.).

Na računu 628 – Posebni računi delov pravnih oseb, ki opravljajo finančne posle po posebnih predpisih se knjižita promet in stanje sredstev delov pravnih oseb, ki opravljajo finančne posle po posebnih predpisih in so jim dana pooblastila v pravnem prometu. Sredstva na teh računih so sestavni del sredstev na žiro računih pravnih oseb, ki opravljajo finančne posle po posebnih predpisih.

Na računih skupine 63 – Žiro računi proračunov, upravnih organov in upravnih organizacij se knjižita promet in stanje sredstev državnega proračuna, občinskih proračunov ter sredstva proračunov občin ter upravnih organov in upravnih organizacij.

Na računu 630 – Žiro račun državnega proračuna in žiro računi občinskih proračunov se knjižita promet in stanje sredstev državnega proračuna in občinskih proračunov.

Na računu 637 – Žiro računi upravnih organov in upravnih organizacij se knjižita promet in stanje sredstev upravnih organov in upravnih organizacij.

Na računu 638 – Posebni računi upravnih organov se knjižita promet in stanje sredstev, ki se iz državnega proračuna namenijo za financiranje upravnih enot. Računi se vodijo pri posameznih ministrstvih.

Na računu 639 – Posebni računi upravnih enot se knjižita promet in stanje sredstev, ki se iz računov 638 namenijo za financiranje upravnih enot. Računi se vodijo po upravnih enotah.

Na računih skupine 64 – Žiro računi krajevnih skupnosti in samoupravnih narodnih skupnosti se knjižita promet in stanje sredstev krajevnih skupnosti in žiro računih samoupravnih narodnih skupnosti.

Na računu 645 – Žiro računi krajevnih skupnosti se knjižita promet in stanje sredstev krajevnih skupnosti.

Na računu 649 – Žiro računi samoupravnih narodnih skupnosti se knjižita promet in stanje sredstev samoupravnih narodnih skupnosti.

Na računih skupine 65 – Žiro računi skladov, katerih ustanovitelj je občina, žiro računi družbenih skladov in posebni računi za poslovanje skladov, ki niso pravne osebe se knjižita promet in stanje sredstev skladov, ki jih na podlagi zakona ustanovi občina, skladov, ustanovljenih po prejšnjih predpisih z namenom pospeševanja proizvodnje določenih dejavnosti in skladov, ki niso pravne osebe, vendar jim zakon nalaga izkazovanje denarnih sredstev ločeno od denarnih sredstev pravne osebe, ki z njimi upravlja.

Na računu 650 – Posebni računi kapitalskega in stanovanjskega sklada Zavoda za pokojninsko in invalidsko zavarovanje se knjižita promet in stanje sredstev kapitalskega sklada in stanovanjskega sklada, ki sta bila ustanovljena na podlagi zakona o pokojninskem in invalidskem zavarovanju.

Na računu 651 – Posebni računi vzajemnih skladov se knjižita promet in stanje sredstev vzajemnih skladov, oblikovanih po zakonu o investicijskih skladih in družbah za upravljanje.

Na računu 652 – Žiro računi skladov občin se knjižita promet in stanje sredstev skladov, ki jih na podlagi zakona ustanovijo občine.

Na računu 654 – Žiro računi družbenih skladov se knjižita promet in stanje sredstev skladov, ustanovljenih po prejšnjih predpisih, z namenom pospeševanja proizvodnje določenih dejavnosti.

Na računu 655 – Žiro računi skladov solidarnosti se knjižijo promet in stanje sredstev skladov solidarnosti, katerih sredstva se uporabljajo za odpravo posledic elementarnih nesreč ali za socialno varnost.

Na računu 656 – Posebni računi sredstev prostovoljnega zdravstvenega in pokojninskega zavarovanja se knjižita promet in stanje sredstev, ki se oblikujejo pri zavarovalnicah in zavodih, ki izvajajo posle prostovoljnega zdravstvenega in prostovoljnega pokojninskega zavarovanja v skladu z zakonom.

Na računih skupine 66 – Žiro računi zavarovalnic, njihovih podružnic ter zavarovalnih družb se knjižita promet in stanje sredstev zavarovalnic in njihovih podružnic, ki imajo pooblastila v pravnem prometu.

Na računu 664 – Žiro računi zavarovalnic in zavarovalnih družb se knjižita promet in stanje sredstev zavarovalnic in zavarovalnih družb.

Na računu 665 – Posebni računi za opravljanje denarnega prometa podružnic zavarovalnic se knjižita promet in stanje sredstev za opravljanje denarnega prometa podružnic zavarovalnic. Sredstva na teh računih so sestavni del sredstev na žiro računih zavarovalnic in zavarovalnih družb.

Na računih skupine 67 – Žiro računi društev, družbenih organizacij, političnih organizacij in sindikatov ter njihovih delov in skupnosti stanovalcev se knjižita promet in stanje sredstev društev, družbenih organizacij, političnih organizacij in sindikatov ter njihovih delov, ki imajo pooblastila v pravnem prometu, in skupnosti stanovalcev.

Na računu 675 – Žiro račun skupnosti stanovalcev se knjižita promet in stanje sredstev skupnosti stanovalcev, organiziranih po prejšnjih predpisih, ki svojega poslovanja še niso uskladile s stanovanjskim zakonom.

Na računu 678 – Žiro račun društev, političnih organizacij, družbenih organizacij in sindikatov se knjižita promet in stanje sredstev društev, političnih organizacij, družbenih organizacij in sindikatov. Na tem računu se knjižita tudi promet in stanje sredstev sindikatov.

Na računu 679 – Posebni računi za opravljanje denarnega prometa delov političnih strank in sindikatov se knjižita promet in stanje sredstev delov političnih strank in sindikatov, ki so jim dana pooblastila v pravnem prometu. Sredstva na teh računih so sestavni del sredstev na žiro računu pravne osebe, ki ji del pripada.

Na računih skupine 68 – Žiro računi drugih udeležencev v plačilnem prometu po pogodbi se knjižita promet in stanje sredstev samostojnih podjetnikov – posameznikov in fizičnih oseb.

Na računu 685 – Žiro računi drugih udeležencev v plačilnem prometu po pogodbi se knjižita promet in stanje sredstev samostojnih podjetnikov – posameznikov in fizičnih oseb.

Na računih skupine 69 – Žiro računi pravnih oseb v likvidaciji oziroma stečaju, depoziti in sredstva, ki se ne uporabljajo se knjižita promet in stanje sredstev na žiro računih pravnih oseb v likvidaciji oziroma stečaju. Na računih te skupine se knjižijo tudi sredstva depozitov ter sredstva pravnih oseb, ki se ne uporabljajo.

Na računu 690 - Žiro računi pravnih oseb v stečaju se knjižita promet in stanje sredstev pravnih oseb v stečaju.

Na računu 691 – Žiro računi pravnih oseb, ki so se odločile za prostovoljno likvidacijo, se knjižita promet in stanje sredstev pravnih oseb, ki so se odločile za likvidacijo po zakonu o gospodarskih družbah.

Na računu 692 - Žiro računi pravnih oseb v likvidaciji se knjižita promet in stanje sredstev pravnih oseb, ki so v likvidaciji po zakonu o prisilni poravnavi, stečaju in likvidaciji

Na računu 694 - Depozitni račun za zadržana sredstva - preprečevanje pranja denarja se knjižita promet in stanje sredstev iz gotovinskih in negotovinskih transakcij, za katere je začasna zaustavitev zahtevana na podlagi zakona o preprečevanju pranja denarja.

Na računu 695 – Sredstva drugih depozitov se knjižita promet in stanje sredstev drugih depozitov pravnih oseb.

Na računu 696 – Sredstva sodnih depozitov in zasežena sredstva izvršilnih zavezancev se knjižita promet in stanje sredstev sodnih depozitov, ki se vplačujejo pri sodišču. Na tem računu se knjižijo tudi zasežena sredstva izvršilnih zavezancev, ki se po sklepu pristojnega sodišča zasežejo ob pravnomočnosti sklepa o izvršbi.

Na računu 697 – Vplačila ustanovnega kapitala se knjižita promet in stanje vplačil ustanovnega kapitala v gotovini.

Na računu 698 – Depoziti v gotovini – privatizacija se knjižita promet in stanje sredstev, ki jih v gotovini vplačujejo fizične osebe pri notranjem odkupu delnic.

Na računu 699 – Sredstva z žiro računov in drugih računov pravnih oseb, ki se ne uporabljajo se knjižijo sredstva, prenesena z žiro računov in drugih računov pravnih oseb in drugih imetnikov računov, ki niso poslovali prek žiro računov več kot eno leto. Organizacijska enota agencije vodi analitično evidenco po pravnih osebah in drugih imetnikih računov, katerih sredstva so bila prenesena na ta račun.

RAZRED 7

Na računih razreda 7 – Računi izločenih sredstev pravnih oseb in računi za posebne namene se knjižita promet in stanje sredstev pravnih oseb izločenih za določene namene.

Na računih skupine 71 – Sredstva rezerv pravnih oseb se knjižita promet in stanje sredstev rezerv pravnih oseb, ki jih izločajo na poseben račun. Plačila z računov te skupine se ne opravljajo neposredno, temveč se sredstva prenesejo na žiro račun pravne osebe in z njega opravijo plačila.

Na računu 710 – Sredstva rezerv gospodarskih subjektov se knjižita promet in stanje sredstev rezerv pravnih oseb, ki opravljajo pridobitno dejavnost na področju gospodarstva.

Na računu 711 – Sredstva rezerv Banke Slovenije se knjižita promet in stanje sredstev rezerv Banke Slovenije.

Na računu 713 – Sredstva rezerv zavodov se knjižita promet in stanje sredstev rezerv zavodov in javnih zavodov, ki opravljajo nepridobitno dejavnost.

Na računu 714 – Sredstva rezerv zavarovalnic in zavarovalnih družb se knjižita promet in stanje sredstev rezerv zavarovalnic in zavarovalnih družb, kot so sredstva rezerv varnostne rezerve, sredstva matematične rezerve življenjskega zavarovanja ipd.

Na računu 715 – Sredstva rezerv pravnih oseb, ki opravljajo finančne posle po posebnih predpisih se knjižita promet in stanje sredstev rezerv pravnih oseb, ki opravljajo finančne posle po posebnih predpisih.

Na računu 718 – Sredstva rezerv upravnih organov in upravnih organizacij se knjižita promet in stanje sredstev rezerv republiških in občinskih upravnih organov in upravnih organizacij.

Na računih skupine 74 – Sredstva za druge namene pravnih oseb se knjižita promet in stanje sredstev zavodov, skladov, občin, družbenih organizacij, društev in drugih pravnih oseb za različne namene.

Na računu 740 – Sredstva za druge namene pravnih oseb se knjižita promet in stanje sredstev za druge namene zavodov. Na tem računu se vodijo sredstva za pospeševanje dejavnosti, za znanstveno-raziskovalno delo ipd.

Na računu 742 – Sredstva za druge namene zavarovalnic se knjižita promet in stanje sredstev sklada za preventivo, ki jih izločajo zavarovalnice za ukrepe za odpravo in zmanjšanje morebitnih neugodnih učinkov škode na premoženju zavarovancev.

Na računu 743 – Sredstva solidarnosti pravnih oseb se knjižita promet in stanje sredstev, za katere pravne osebe sklenejo, da se vodijo na posebnem računu za namene kot so: sredstva solidarnosti, oblikovana v okviru pravnih oseb, sredstva rizičnega sklada, ter druga sredstva za druge namene.

Na računu 747 – Protivrednost odkupljenih deviz se knjižita promet in stanje sredstev iz naslova menjalniškega poslovanja.

Na račune 748 – Sredstva, prenesena banki, borzno posredniški družbi ali klirinško depotni družbi po poslih za račun pravnih oseb in fizičnih oseb se knjižita promet in stanje sredstev, prenesenih z namenom opravljanja poslov za račun pravnih oseb in fizičnih oseb v skladu z veljavnimi predpisi.

Na računu 749 – Sredstva tujih oseb na skrbniških računih pri bankah se knjižita promet in stanje tolarskih sredstev tujih oseb, prenesenih na banke in namenjenih za naložbe v vrednostne papirne ali druge oblike portfeljskih naložb.

Na računih skupine 75 – Sredstva rezerv proračunov se knjižita promet in stanje sredstev rezerv državnega proračuna in občinskih proračunov.

Na računu 750 – Sredstva rezerv proračunov se knjižita promet in stanje sredstev rezerv državnega proračuna in občinskih proračunov.

Na računih skupine 76 – Izločena denarna sredstva za investicije in za poslovanje poslovnih enot se knjižita promet in stanje sredstev izločenih za investicije in za poslovanje poslovnih enot.

Na računu 762 – Izločena sredstva gospodarskih subjektov za investicije se knjižita promet in stanje sredstev izločenih za investicije.

Na računu 763 – Izločena sredstva drugih pravnih oseb za investicije se knjižita promet in stanje sredstev izločenih za investicije drugih pravnih oseb.

Na računu 764 – Izločena sredstva bank in hranilnic za poslovne enote se knjižita promet in stanje sredstev, ki jih banke in hranilnice izločajo za tekoče poslovanje svojih poslovnih enot.

Na računu 765 – Izločena sredstva drugih pravnih oseb za poslovne enote se knjižita promet in stanje sredstev, ki jih druge pravne osebe izločajo za tekoče poslovanje svojih poslovnih enot – podružnic.

Na računih skupine 78 – Sredstva za posebne namene občin se knjižita promet in stanje sredstev, ki se oblikujejo in uporabljajo po občinskih predpisih in se ne vštevajo v prihodek proračuna občine.

Na računu 789 – Druga sredstva za posebne namene občin se knjižita promet in stanje sredstev za posebne namene, ki se po predpisih občin oblikujejo in uporabljajo za izpolnjevanje določenih nalog in akcij. Na tem računu se smejo voditi samo sredstva, ki se ne vključujejo v bilance občinskih proračunov in so časovno omejena.

RAZRED 8

Na računih razreda 8 – Prehodni računi se knjižijo vplačani javnofinančni prihodki in druga sredstva.

Na računih skupine 84 – Prehodni računi za vplačevanje javnofinančnih prihodkov in prehodni računi za zbiranje drugih sredstev se knjižita promet in stanje vplačanih javnofinančnih prihodkov ter drugih sredstev, ki se zbirajo na prehodnih računih in se v skladu z zakonom ali drugim predpisom, izdanim na podlagi zakona oziroma na podlagi pogodbe, razporejajo določenim prejemnikom sredstev. S teh računov se ne smejo opravljati plačila.

Na računu 840 – Prehodni računi davkov, carine in drugih javnofinančnih prihodkov proračunov (razen prispevkov) se knjižita promet in stanje vplačanih javnofinančnih prihodkov (razen prispevkov) državnega proračuna in občinskih proračunov, ki jih vplačujejo zavezanci v skladu z zakonom ali drugim predpisom, izdanim na podlagi zakona.

Na računu 842 – Prehodni računi drugih javnofinančnih prihodkov se knjižita promet in stanje drugih prihodkov, ki se razporejajo drugim prejemnikom in jih vplačujejo zavezanci v skladu z zakonom ali drugim predpisom, izdanim na podlagi zakona.

Na računu 843 – Prehodni računi prispevkov se knjižita promet in stanje vplačanih prispevkov za socialno varnost, ki se razporejajo Zavodu za zdravstveno zavarovanje Slovenije, Zavodu za pokojninsko in invalidsko zavarovanje Slovenije ter v državni proračun in jih vplačujejo zavezanci v skladu z zakonom ali drugim predpisom, izdanim na podlagi zakona.

Na računu 844 – Evidenčni računi dohodnine se knjižita promet in stanje vplačane dohodnine. Dohodnino, vplačano v dobro tega računa, razporedi agencija na prehodni račun 840.

Na računu 845 – Evidenčni računi javnofinančnih prihodkov se knjižita promet in stanje javnofinančnih prihodkov upravnih organov. Prihodke, vplačane v dobro tega računa, razporedi upravni organ ali agencija v določenih rokih na prehodne račune, v skladu z veljavnimi predpisi.

Na računu 846 – Prehodni računi davkov, prispevkov in drugih javnofinančnih prihodkov pristojnih izpostav Republiške uprave za javne prihodke se knjižita promet in stanje sredstev, ki jih vplačujejo pravne osebe, samostojni podjetniki – posamezniki in druge fizične osebe, odmerjajo pa jih pristojne uprave za javne prihodke. Prihodke, vplačane v dobro tega računa, razporedi pristojna uprava za javne prihodke v določenih rokih na prehodne račune, v skladu s predpisi.

Na računu 849 – Prehodni računi za druga sredstva, ki se zbirajo in razporejajo na določene porabnike sredstev se knjižita promet in stanje sredstev, ki jih pravna oseba ustvari z opravljanjem svoje dejavnosti. Sredstva, vplačana v dobro tega računa razporedi pravna oseba ali pa agencija na podlagi pogodbe, v določenih rokih na žiro račune upravičencev.

RAZRED 9

Na računih razreda 9: Računi izvenbilančne evidence se knjižijo vrednosti in sredstva, ki so položena pri agenciji v hrambo oziroma depozit in evidenca o stanju kovancev, ki so del gotovine v blagajnah in trezorjih agencije, pri poštah ipd.

Na računih skupine 91 – Računi izvenbilančne evidence kovancev – depo se knjiži vrednost kovancev, ki so sestavni del gotovine v blagajnah in trezorjih agencije, vrednost gotovine v blagajnah in trezorjih agencije, vrednost gotovine pri poštah, v dotacijah poštam in izločenim enotam agencije, ter v presežkih pošt in izločenih enot agencije. Vse knjižbe se opravijo v breme računov te skupine.

Na računu 910 – Depo – kovanci v blagajni – trezorju agencije se knjiži nominalna vrednost kovancev, ki so del stanja na računu 100 – Gotovina v blagajni – trezorju agencije.

Na računu 911 – Depo – kovanci pri poštah se knjiži nominalna vrednost kovancev, ki so del stanja na računu 101 – Gotovina pri poštah.

Na računu 912 – Depo – poškodovani kovanci se knjiži nominalna vrednost kovancev, ki so del stanja na računu 102 – Zamenjani poškodovani bankovci in kovanci.

Na računu 913 – Depo – kovanci v dotacijah poštam se knjiži nominalna vrednost kovancev, ki so del stanja na računu 110 – Dotacije poštam.

Na računu 914 – Depo – kovanci v presežkih pošt se knjiži nominalna vrednost kovancev, ki so del stanja na računu 111 – Presežki pošt.

Na računu 916 – Depo – kovanci v dotacijah ekspozituram agencije se knjiži nominalna vrednost kovancev, ki so del stanja na računu 116 – Dotacije ekspozituram agencije.

Na računu 917 – Depo – kovanci v presežkih ekspozitur agencije se knjiži nominalna vrednost kovancev, ki so del stanja na računu 117 – Presežki ekspozitur agencije.

Na računih skupine 92 – Računi izvenbilančne evidence kovancev – deponenti se knjižijo vrednosti kovancev, ki so sestavni del gotovine v blagajni in trezorju agencije, vrednosti gotovine pri poštah, v dotacijah poštam in izločenim enotam agencije in v presežkih pošt in izločenih enot agencije. Vse knjižbe se opravijo v dobro računov te skupine.

Na računu 920 – Deponenti – kovanci v blagajni – trezorju agencije se knjiži nominalna vrednost kovancev, ki so del stanja na računu 100 – Gotovina v blagajni – trezorju agencije.

Na računu 921 – Deponenti – kovanci pri poštah se knjiži nominalna vrednost kovancev, ki so del stanja na računu 101 – Gotovina pri poštah.

Na računu 922 – Deponenti – poškodovani kovanci se knjiži nominalna vrednost kovancev, ki so del stanja na računu 102 – Zamenjani poškodovani bankovci in kovanci.

Na računu 923 – Deponenti – kovanci v dotaciji poštam se knjiži nominalna vrednost kovancev, ki so del stanja na računu 110 – Dotacije poštam.

Na računu 924 – Deponenti – kovanci v presežkih pošt se knjiži nominalna vrednost kovancev, ki so del stanja na računu 111 – Presežki pošt.

Na računu 926 – Deponenti – kovanci v dotacijah ekspozituram agencije se knjiži nominalna vrednost kovancev, ki so del stanja na računu 116 – Dotacije ekspozituram agencije.

Na računu 927 – Deponenti – kovanci v presežkih ekspozitur agencije se knjiži nominalna vrednost kovancev, ki so del stanja na računu 117 – Presežki ekspozitur agencije.

Na računih skupine 99 – Računi izvenbilančne evidence hrambe se knjižijo vrednosti in sredstva, položena pri agenciji kot hramba oziroma depozit. Položene vrednosti in sredstva se vodijo po nominalni vrednosti ali po številu kosov.

Na računu 992 – Hrambe – depoziti se knjižijo vrednosti, prejete v hrambo, kot so: vrednostni papirji (obveznice, menice), dokumenti, zavarovalne police, rezervni ključi ipd.

Na računu 997 – Položniki – deponenti se knjižijo vrednosti prejetih hramb po položnikih – deponentih (pravnih in fizičnih osebah), ki so izročili vrednosti v hrambo organizacijski enoti agencije.

Obrazec KNJ-1: Bilanca stanja denarnih sredstev na računih plana računov

Navodilo o vsebini in načinu vodenja plana računov za opravljanje plačilnega prometa prek Agencije Republike Slovenije za plačilni promet, nadziranje in informiranje (Uradni list RS, št. 9/95) vsebuje naslednji končni določbi:

»V. KONČNI DOLOČBI

10

Z dnem uveljavitve tega navodila prenehajo veljati določbe navodila glede vsebine in načina vodenja enotnega plana računov družbenega računovodstva v Službi družbenega knjigovodstva (Uradni list SFRJ, št. 46/90, 74/90, 22/91, 28/91 in Uradni list RS, št. 31/91 in 67/93).

11

To navodilo začne veljati petnajsti dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije.«.

Navodilo o spremembah in dopolnitvah navodila o vsebini in načinu vodenja plana računov za opravljanje plačilnega prometa prek Agencije Republike Slovenije za plačilni promet, nadziranje in informiranje (Uradni list RS, št. 10/97) vsebuje naslednjo končno določbo:

»3

To navodilo začne veljati naslednji dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije.«.

Navodilo o spremembah in dopolnitvah navodila o vsebini in načinu vodenja plana računov za opravljanje plačilnega prometa prek Agencije Republike Slovenije za plačilni promet, nadziranje in informiranje (Uradni list RS, št. 81/97) vsebuje naslednjo končno določbo:

»3

To navodilo začne veljati naslednji dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije.«.

Navodilo o spremembah in dopolnitvah navodila o vsebini in načinu vodenja plana računov za opravljanje plačilnega prometa prek Agencije Republike Slovenije za plačilni promet (Uradni list RS, št. 46/98) vsebuje naslednjo končno določbo:

»3

To navodilo začne veljati naslednji dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije, uporablja pa se od 6. aprila 1998.«.