Neuradno prečiščeno besedilo, ki vsebuje to spremembo:
Opozorilo: Neuradno prečiščeno besedilo
predpisa predstavlja zgolj informativni delovni pripomoček, glede katerega
organ ne jamči odškodninsko ali kako drugače.
Neuradno prečiščeno besedilo Zakona o
prispevkih za socialno varnost obsega:
-
Zakon o prispevkih za socialno varnost – ZPSV (Uradni list RS, št. 5/96
z dne 31. 1. 1996),
-
Zakon o davčnem postopku – ZDavP (Uradni list RS, št. 18/96 z dne 2. 4.
1996),
-
Zakon o spremembah in dopolnitvah zakona o prispevkih za socialno
varnost – ZPSV-B (Uradni list RS, št. 34/96 z dne 29. 6. 1996),
-
Zakon o spremembah in dopolnitvah zakona o davčnem postopku – ZDavP-A
(Uradni list RS, št. 87/97 z dne 29. 12. 1997),
-
Zakon o spremembah in dopolnitvah zakona o prispevkih za socialno
varnost – ZPSV-B (Uradni list RS, št. 3/98 z dne 17. 1. 1998).
ZAKON
o prispevkih za socialno varnost
(ZPSV)
(neuradno prečiščeno besedilo št. 4)
I. UVODNA DOLOČBA
1. člen
S tem zakonom se določa obračunavanje in
plačevanje ter stopnje prispevkov za pokojninsko in invalidsko zavarovanje,
obvezno zdravstveno zavarovanje, porodniško varstvo in za zaposlovanje (v
nadaljnjem besedilu: prispevki za socialno varnost) v skladu z zakoni, na
podlagi katerih so prispevki uvedeni.
S tem zakonom se določa tudi osnova za
obračunavanje in plačevanje prispevkov za socialno varnost od drugih prejemkov
iz delovnega razmerja.
II. OBRAČUNAVANJE IN PLAČEVANJE PRISPEVKOV
2. člen
Prispevke za socialno varnost plačujejo
zaposleni, zavarovanci, delodajalci, Republika Slovenija, Zavod za pokojninsko
in invalidsko zavarovanje Slovenije in Republiški zavod za zaposlovanje in
drugi zavezanci (v nadaljnjem besedilu: zavezanci) skladno z zakonom o
pokojninskem in invalidskem zavarovanju (Uradni list RS, št. 12/92 in 5/94), z
zakonom o zdravstvenem varstvu in zdravstvenem zavarovanju (Uradni list RS, št.
9/92 in 13/93), z zakonom o družinskih prejemkih (Uradni list RS, št. 65/93,
71/94 in 73/95) in z zakonom o zaposlovanju in zavarovanju za primer
brezposelnosti (Uradni list RS, št. 5/91, 17/91-popravek, 12/92, 71/93, 2/94 -
popravek in 38/94) (v
nadaljnjem besedilu: zakoni).
3. člen
Zavezanci plačujejo prispevke za socialno
varnost iz bruto plače in iz bruto nadomestil plače za čas odsotnosti z dela v
skladu s predpisi o delovnih razmerjih, če ni z zakoni drugače določeno.
Zavezanci, ki so v delovnem razmerju pri
domačem delodajalcu in so razporejeni na delo v tujino, plačujejo prispevke za
socialno varnost od osnove, od katere se po posebnem zakonu plačuje davek od
plač, če ni z zakoni ali mednarodnimi sporazumi drugače določeno.
Ne glede na prvi in drugi odstavek tega
člena in ne glede na to, če je z zakoni drugače določeno, plačujejo zavezanci
prispevke za socialno varnost tudi od vseh drugih prejemkov iz delovnega
razmerja, vključno s stimulacijami in bonitetami ter povračili stroškov v zvezi
z delom, izplačanih v denarju, bonih ali v naravi.
Prispevki za socialno varnost iz prejšnjega
odstavka se obračunavajo in plačujejo iz bruto prejemkov.
Ne glede na prejšnji odstavek se prispevki
za socialno varnost obračunavajo in plačujejo:
-
pri jubilejnih nagradah, odpravninah in solidarnostnih pomočeh ter
povračilih stroškov v delu, ki presegajo s predpisom vlade določen znesek teh
prejemkov, ki se v skladu z zakonom o dohodnini ne vštevajo v osnovo za davek
od osebnih prejemkov;
-
od stimulacij in bonitet, od osnove, ugotovljene v skladu z zakonom o
dohodnini;
-
pri regresih za letni dopust, v delu, ki presega 70% poprečne plače
predpreteklega meseca zaposlenih v Republiki Sloveniji; če se izplačilo regresa
opravi v dveh ali več delih, se ob izplačilu naslednjega oziroma zadnjega dela
regresa ugotovi celotna višina regresa in izvrši obračun prispevkov ter poračun
plačanih prispevkov od posameznih delov regresa za letni dopust.
Prispevke za socialno varnost po tem členu
obračunavajo delodajalci - izplačevalci plač ob dvigu sredstev za izplačilo
plač, plačujejo pa jih v šestih dneh po izplačilu plač, vendar najpozneje do
prvega naslednjega izplačila plač. (prenehal veljati)
4. člen
Zavezanci, ki nimajo plače, plačujejo
prispevek za pokojninsko in invalidsko zavarovanje od bruto osnove, ki si jo
sami izberejo v skladu s predpisi o pokojninskem in invalidskem zavarovanju, če
ni z zakoni drugače določeno.
Zavezanci iz prejšnjega odstavka plačujejo
prispevek za obvezno zdravstveno zavarovanje, prispevek za porodniško varstvo
in prispevek za zaposlovanje od osnove, od katere plačujejo prispevek za
pokojninsko in invalidsko zavarovanje.
Prispevke za socialno varnost po prvem in
drugem odstavku tega člena plačujejo zavezanci do 15. dne v mesecu za pretekli
mesec; zavezanci, ki plačujejo prispevke od osnov, ki si jih sami izberejo, in
so tudi delodajalci, plačujejo prispevke v šestih dneh po izplačilu plač.
5. člen
Zavezanci - kmetje, člani njihovih
gospodarstev in druge osebe, ki opravljajo kmetijsko dejavnost kot edini ali
glavni poklic, plačujejo prispevek za pokojninsko in invalidsko zavarovanje od
bruto osnove, ki si jo sami izberejo v skladu s predpisi o pokojninskem in
invalidskem zavarovanju, in sicer do 15. dne v mesecu za pretekli mesec.
Zavezanci iz prejšnjega odstavka plačujejo
prispevek za obvezno zdravstveno zavarovanje in za porodniško varstvo od
osnove, od katere plačujejo prispevek za pokojninsko in invalidsko zavarovanje
in iz bruto nadomestil v skladu s predpisi o zdravstvenem varstvu in
zdravstvenem zavarovanju.
Prispevke iz prvega in drugega odstavka
tega člena plačujejo za družinske člane zavezanci, ki so zavezani za plačevanje
davka od dohodka iz kmetijstva.
Zavezanci iz prvega odstavka tega člena, ki
plačujejo prispevek za obvezno zdravstveno zavarovanje od katastrskega dohodka
kmetijskih in gozdnih zemljišč, plačujejo prispevek za zdravstveno zavarovanje
v rokih in na način, določen s posebnim zakonom za plačevanje davka od dohodka
iz kmetijstva.
6. člen
Delodajalci plačujejo prispevke za socialno
varnost od bruto plač in od bruto nadomestil plač za čas odsotnosti z dela v
skladu s predpisi o delovnih razmerjih, ki bremenijo delodajalce, če z zakoni
ni drugače določeno.
Ne glede na prejšnji odstavek in ne glede
na to, če je z zakoni drugače določeno, plačujejo delodajalci prispevke za
socialno varnost od drugih bruto prejemkov iz delovnega razmerja od osnov,
določenih v tretjem, četrtem in petem odstavku 3. člena tega zakona.
Zavezanci za prispevke delodajalcev iz prvega odstavka tega člena so tudi
zavarovanci, ki nimajo plače, razen zavarovancev iz 5. člena tega zakona.
Prispevki za socialno varnost iz prvega
odstavka tega člena se obračunavajo ob dvigu sredstev za izplačilo plač,
plačujejo pa se v šestih dneh po izplačilu plač, vendar najpozneje do prvega
naslednjega izplačila plač. (prenehal veljati)
Prispevke za socialno varnost iz tretjega odstavka tega člena plačujejo
zavezanci do 15. dne v mesecu za pretekli mesec; zavezanci, ki so tudi
delodajalci pa plačujejo prispevke najpozneje v šestih dneh po izplačilu plač.
Republika Slovenija, Zavod za pokojninsko
in invalidsko zavarovanje Slovenije, Republiški zavod za zaposlovanje in občine
plačujejo prispevke za socialno varnost v rokih, določenih za plačilo
prispevkov delodajalcev.
7. člen
Prispevki za socialno varnost delodajalcev
in zavezancev iz 4. člena tega zakona se vštevajo med odhodke pred ugotovitvijo
dobička.
7.a člen
Ne glede na določbe zakonov se v izračun
osnov za pravice iz pokojninskega in invalidskega zavarovanja, zdravstvenega
zavarovanja, zavarovanja za primer nezaposlenosti in nadomestila za čas
porodniškega dopusta štejejo tudi drugi prejemki iz delovnega razmerja, od
katerih se po tem zakonu plačujejo prispevki za socialno varnost.
III. STOPNJE PRISPEVKOV
1. Prispevki za pokojninsko in invalidsko
zavarovanje
8. člen
Prispevek za pokojninsko in invalidsko
zavarovanje plačujejo:
-
zavarovanci po stopnji
|
15,50%
|
-
delodajalci po stopnji
|
8,85%
|
9. člen
Prispevek za pokojninsko in invalidsko
zavarovanje za ožji obseg pravic plačujejo:
-
zavarovanci po stopnji
|
13,33%
|
-
delodajalci po stopnji
|
8,85%
|
10. člen
Prispevek za zavarovalno dobo, ki se šteje
s povečanjem, plačujejo delodajalci po stopnjah:
-
za povečanje od 12 na 14 mesecev po stopnji
|
4,20%
|
-
za povečanje od 12 na 15 mesecev po stopnji
|
6,25%
|
-
za povečanje od 12 na 16 mesecev po stopnji
|
8,40%
|
-
za povečanje od 12 na 17 mesecev po stopnji
|
10,55%
|
-
za povečanje od 12 na 18 mesecev po stopnji
|
12,60%
|
2. Prispevki za obvezno zdravstveno
zavarovanje
11. člen
Prispevek za zavarovanje za primer bolezni
in poškodbe izven dela plačujejo:
1.
za vse pravice
- zavarovanci iz 1., 2., 3.,
4., 5., 6. in 8. točke prvega odstavka 15. člena zakona o zdravstvenem
varstvu in zdravstvenem zavarovanju (v nadaljnjem besedilu: ZZZ) po stopnji
|
6,36%
|
- delodajalci za zavarovance
iz 1., 2., in 3. točke prvega odstavka 15. člena in zavarovanci iz 4., 5., 6.
in 8. točke prvega odstavka 15. člena ZZZ po stopnji
|
6,36%
|
2.
za pravice do zdravstvenih storitev, povračila potnih stroškov,
pogrebnino in posmrtnino
- Republiški Zavod za
zaposlovanje za zavarovance iz 9. točke prvega odstavka 15. člena, Zavod za
pokojninsko in invalidsko zavarovanje Slovenije za zavarovance iz 10. točke
prvega odstavka 15. člena, Republika Slovenija za zavarovance iz 15., 16. in
19. točke prvega odstavka 15. člena in zavarovanci iz 20. točke prvega
odstavka 15. člena ZZZ po stopnji
|
5,76%
|
3.
za zdravstvene storitve in povračila potnih stroškov
- zavarovanci iz 7. in 11.
točke prvega odstavka 15. člena ZZZ po stopnji
|
5,21%
|
3a. za
zdravstvene storitve in povračila potnih stroškov kmetje, pri katerih je
osnova katastrski dohodek od kmetijskih in gozdnih zemljišč, po stopnji
|
18,78%
|
4.
za nadomestila, pogrebnino in posmrtnino
- zavarovanci iz 7. točke
prvega odstavka 15. člena ZZZ po stopnji
|
1,15%
|
12. člen
Prispevke za zavarovanje za primer poškodbe
pri delu in poklicne bolezni plačujejo:
1.
za vse pravice
- delodajalci za zavarovance
iz 1., 2., 3. točke prvega odstavka 15. člena, zavarovanci iz 5., 6., 8.
točke prvega odstavka 15. člena ter zavarovanci iz 7. točke prvega odstavka
15. člena ZZZ, ki so pokojninsko in invalidsko zavarovani, po stopnji,
|
0,53%
|
2.
za pravice do zdravstvenih storitev, povračila potnih stroškov ter
pogrebnino in posmrtnino
- Republika
Slovenija za zavarovance iz 19. točke prvega odstavka 15. člena ZZZ po
stopnji
|
0,18%
|
3. Prispevki za porodniško varstvo
13. člen
Prispevek za porodniško varstvo plačujejo:
-
zavarovanci iz prve in druge alinee 1. točke 48. člena ZZZ po stopnji
|
0,10%
|
-
delodajalci po stopnji
|
0,10%
|
-
zavarovanci iz 4. točke 48. člena ZZZ po stopnji
|
0,20%
|
4. Prispevki za zaposlovanje
14. člen
Prispevek za zaposlovanje plačujejo:
-
zavarovanci po stopnji
|
0,14%
|
-
delodajalci po stopnji
|
0,06%
|
IV. SKUPNE DOLOČBE
15. člen
Glede obračunavanja in plačevanja
prispevkov, zamudnih obresti, prisilne izterjave in drugih vprašanj postopka se
uporabljajo določbe zakona o davčnem postopku, tega zakona in zakonov.
16. člen
Delodajalci so dolžni dostaviti davčnemu
organu obračun prispevkov za socialno varnost, zasebniki pa tudi plačilne liste
za pri njih zaposlene, najkasneje na dan izplačila plač. Vsebino obračuna
prispevkov za socialno varnost predpiše minister, pristojen za finance.
Zavezanci iz 4. člena tega zakona so dolžni
dostaviti obračun prispevkov za socialno varnost davčnemu
organu najpozneje do 15. dne v mesecu za pretekli
mesec, če pa so tudi delodajalci, pa v roku iz prejšnjega odstavka.
17. člen
Nadzor nad obračunavanjem in plačevanjem
prispevkov po tem zakonu opravlja davčni organ v skladu s posebnimi predpisi.
V. KAZENSKE DOLOČBE
18. člen
Z denarno kaznijo od 100.000 do 6,000.000 tolarjev se kaznuje
za prekršek fizična oseba, z denarno kaznijo od
1,000.000 do 18,000.000 tolarjev pa se kaznuje pravna
oseba:
-
če ne obračuna ali ne plača v roku prispevkov za socialno varnost od
osnove in na način, kot je določeno v 3., 4. in 6. členu tega zakona in, če
nepravilno obračuna in plača prispevke za socialno varnost (3., 4. in 6. člen);
-
če ne dostavi ali če ne dostavi v roku davčnemu organu obračuna
prispevkov za socialno varnost oziroma plačilne liste za zaposlene (16. člen).
Z denarno kaznijo od 200.000 do 1,000.000
tolarjev se za prekrške iz prve alinee prejšnjega odstavka kaznuje tudi
odgovorna oseba pravne osebe.
Zakon o
prispevkih za socialno varnost – ZPSV (Uradni list RS, št. 5/96)
vsebuje naslednji končni določbi:
»19. člen
Z dnem uveljavitve tega zakona prenehajo
veljati zakon o prispevkih za pokojninsko in invalidsko zavarovanje,
zdravstveno varstvo in zaposlovanje (Uradni list RS, št. 48/90, 14/92, 9/92,
10/93, 43/93, 57/93, 64/94), odlok o stopnjah prispevkov za pokojninsko in
invalidsko zavarovanje (Uradni list RS, št. 7/93), odlok o stopnjah prispevkov
za obvezno zdravstveno zavarovanje (Uradni list RS, št. 16/94) in odlok o
stopnji prispevka za porodniško varstvo (Uradni list RS, št. 16/94).
20. člen
Ta zakon začne veljati 1. februarja 1996.«.
Zakon o davčnem
postopku – ZDavP (Uradni list RS, št. 18/96)
v zvezi s prenehanjem veljavnosti četrtega odstavka 3. člena in tretjega
odstavka 6. člena zakona določa:
»Z 31. decembrom 1997 prenehajo veljati … četrti odstavek 3.
člena in tretji odstavek 6. člena zakona o prispevkih za
socialno varnost (Uradni list RS, št. 5/96) …«;
ter vsebuje naslednjo končno
določbo:
»240. člen
Ta zakon začne veljati petnajsti dan po objavi v Uradnem
listu Republike Slovenije, uporablja pa se od 1. januarja 1997.«.
Zakon o
spremembah in dopolnitvah zakona o prispevkih za socialno varnost – ZPSV-B
(Uradni list RS, št. 34/96)
vsebuje naslednjo končno določbo:
»7. člen
Ta zakon začne veljati 1. julija 1996.«.
Zakon o
spremembah in dopolnitvah zakona o davčnem postopku – ZDavP-A (Uradni list RS,
št. 87/97)
v zvezi s prenehanjem veljavnosti četrtega odstavka 3. člena in tretjega
odstavka 6. člena zakona določa:
»Z 31. decembrom 1998 prenehajo veljati … četrti odstavek 3.
člena in tretji odstavek 6. člena zakona o prispevkih za
socialno varnost (Uradni list RS, št. 5/96) …«;
ter vsebuje naslednjo končno
določbo:
»13. člen
Ta zakon začne veljati naslednji dan po
objavi v Uradnem listu Republike Slovenije, uporablja pa se od 1. januarja
1998, razen 8. in 11. člena tega zakona, ki se uporabljata od dneva uveljavitve
zakona.«.
Zakon o
spremembah in dopolnitvah zakona o prispevkih za socialno varnost – ZPSV-B
(Uradni list RS, št. 3/98)
vsebuje naslednjo končno določbo:
»8. člen
Ta zakon začne veljati 1. januarja 1998.«.